Cómo hacer la declaración anual 390 del IVA

By | 23 enero, 2014

Mi idea originalmente era explicar cómo cumplimentar el modelo 390 y cómo presentarlo en la misma entrada, pero se hacía muy larga la explicación, así que he decidido dividirlo.

Así, hoy explicaré como conseguir el programa para cumplimentar y generar el modelo 390, y en los próximos días explicaré los distintos procedimientos para presentarlo.

Cómo cumplimentar el modelo 390 del IVA:

1- Necesitas el programa oficial de la AEAT

Sí, ya sé que no es el único que puede hacer el trabajo, que existen otros programas que se han diseñado teniendo en cuenta los requisitos establecidos por la AEAT y son compatibles con su sistema, y si tienes uno de ellos puedes saltarte todo este artículo hasta el punto X donde explico como sacar un borrador, o si crees que lo tienes todo bien y no quieres ningún borrador, entonces esperar a que publique los siguientes artículos, explicando cómo puedes presentar el modelo 390 ante la AEAT.
Pero si no tienes ningún programa similar, la AEAT pone en su web el programa oficial que puede descargarse por cualquiera sin problemas.

Cómo hacer tus declaraciones informativas de 2013

Así que vete a la página oficial de la AEAT y pulsa sobre el botón de las “Declaraciones Informativas 2013″.

2- Selecciona el botón de “Programas de ayuda y prevalidación”

Descarga de programa para hacer declaraciones informativas

En esta nueva pantalla, selecciona la “Descarga de programa de ayuda del modelo 390″.

Programa de ayuda para declarativa anual del IVA

Una vez allí selecciona, dentro del modelo 390, el del ejercicio que vayas a cumplimentar. En este caso, será “Ejercicio 2013″.

Descarga del programa de ayuda para el modelo 390 del año correspondiente

Ahora, tras una breve explicación sobre la descarga y cómo descomprimirlo, selecciona el programa que necesitas según el sistema operativo de tu ordenador. Asegúrate (sino lo tienes claro) de que te vas a bajar la última versión pulsando antes “Verificar”.

Verificar version programa para modelo 390

El sistema comprobará el archivo y te dirá que versión es.

Control de la integridad de programas de la AEAT
Una vez que estés seguro de cual necesitas, pulsa “Click para descargar” y selecciona “Guardar como”.

Descarga del programa del modelo 390

3- Descomprime e instala el programa

Aunque existe la opción de descargar directamente la aplicación, yo opté por el archivo comprimido.

Si te bajas la aplicación, simplemente autoriza todos los cambios que necesite hacer en el ordenador para la instalación, como con cualquier otro programa de instalación.

Si haces como yo, crea una carpeta en tu directorio raíz llamada AEAT y descomprime en él la carpeta IVA2013 que está en el archivo comprimido que te acabas de descargar.

4- Pon en marcha el programa

Según sea tu caso, acepta cuando se acabe de instalar, pulsa en el icono que se haya creado en tu escritorio o bien vete a la carpeta que acabas de descomprimir y pulsa iva2013.jar

5- Haz tu declaración anual del IVA

Antes de meternos en faena, voy a hacer un pequeño inciso para poner un croquis con el significado de los botones de la parte superior del programa. En este momento no todos estarán activos, pero son los que vas a necesitar para hacer tu declaración.

Significado de los botones del programa de impuestos

De todos ellos, el más importante y que os aconsejo usar a la mínima duda, es el de “Temas de ayuda”, ya que os aclarará muchas dudas al hacer la declaración y está muy bien organizado.

Ayuda para hacer la declaración informativa del modelo 390 del IVA

También os aconsejo no olvidar pulsar el botón de “Guardar” y si lo necesitas, puedes abrir en una ventana nueva una calculadora con el botón del mismo nombre. Para el resto, o bien no necesitan más explicación, o ya se la daré más adelante.

Dicho esto, pasemos a la declaración propiamente dicha.

Pulsa sobre “Modelo 390 IVA” o sobre el icono “Nueva declaración”

Programa para realizar el modelo 390

En la nueva pantalla, pulsa sobre “Nueva declaración”.

Nueva declaración con programa de la AEAT

1. Nombre y descripción

Se abre una ventana emergente que te preguntará por el nombre que quieres darle a la declaración. Escríbelo y dale a “Aceptar”.

Nombra el documento para tu modelo 390

También te pedirá una breve descripción del archivo. Esta descripción y el nombre serán importantes si vamos a hacer varias declaraciones, para poder distinguirlas. Cuando esté, dale a a “Aceptar”.

2. Sujeto pasivo

Datos personales para el modelo 390

Ahora empezará propiamente la elaboración del modelo 390. Recuerda que puedes pulsar el botón de “Ayuda” con forma de interrogación en la barra de herramientas superior, en cualquier momento, y avanzar y retroceder por el formulario y corregir cualquier cosa si ves que tienes algo mal.

Aquí tienes que introducir tus datos personales (nombre, NIF, si estas en concurso de acreedores…). Cuando lo hayas completado, da a “Siguiente”.

3. Datos estadísticos

Datos estadísticos para el modelo 390

Se abrirá una ventana para los datos estadísticos. Pulsa sobre el botón que está bajo la palabra “Clave”.

Introduce tu actividad para el modelo 390

Se abrirá una nueva ventana con varias opciones a elegir y desplegables para que selecciones tu actividad principal (Truco, buscad el número con el que os disteis de alta en Hacienda) y dale a aceptar. Volverá a la ventana estadística. Sino es una declaración conjunta, pulsa “Siguiente”.

4. Datos del representante

Solo si haces la declaración de otra persona

En la nueva ventana, si actúas en tu propio nombre a la hora de hacer esta declaración, no tendrás que escribir nada, así que solo pulsa “Siguiente”. Si haces la declaración de otro, seguro que no necesitas mi ayuda.

5. Régimen General

IVA devengado al año

Ahora toca introducir el IVA que hayas devengado (cobrado por tu actividad) en todo el año, pero solo si lo has hecho en el Régimen General (si el tuyo es de Régimen Simplificado, pasa hasta el punto 6 pulsando “Siguiente”). Tienes que desglosarlo por tipo de operación y tipo porcentual del IVA con el que estaba grabado. Con que introduzcáis la base imponible ya se calculará la cuota devengada para cada tipo y en total, así que solo tienes que comprobar que está correcto y darle a “Siguiente” cuando ya lo tengas todo.

IVA deducible en el año

Después harás lo mismo con el IVA deducible (el que te hayan cobrado a ti). En este caso no se calculará automáticamente la cuota, ya que la base imponible que habrá que consignar será del 100%, aunque la cuota deberá tener en cuenta el porcentaje real que pueda atribuirse a la actividad (que puede no ser el 100%, depende de cual haya sido tu caso).
Ojo, el IVA deducible son 2 páginas, así que la suma automática de lo que vayas introduciendo no te aparecerá en esta primera página, sino cuando des a la siguiente, donde acabarás de introducir los datos si fuese necesario y podrás comprobar, abajo de todo, que la suma de todas tus deducciones y la de la diferencia entre el IVA devengado y el deducido en todo el año, es igual al que tú tenías calculado. Si es así, pulsa “Siguiente”.

6. Régimen Simplificado

Modelo 390. Régimen simplificado

Esta es la ventana para aquellos que estén acogidos al Régimen Simplificado. Si ya has cumplimentado el General, simplemente pulsa “Siguiente” hasta el punto 7, sino introduce aquí los datos de tu actividad, junto a tu índice corrector y el IVA soportado y deducible de operaciones corrientes. Cuando esté todo, pulsa “Siguiente”.

Actividades agrícolas en el Modelo 390

Si tu actividad en Régimen Simplificado era agrícola, ganadería o forestal, deberás rellenar esta nueva página. Cuando esté, pulsa “Siguiente”.

Modelo 390. IVA soportado y deducible en el Régimen Simplificado

Aquí será donde tengas que introducir los datos sobre IVA soportado y deducible de operaciones no corrientes si el tuyo es el Régimen Simplificado y podrás comprobar que la suma de todas tus deducciones y la de la diferencia entre el IVA devengado y el deducido en todo el año es igual al que tú tenías calculado. Si es así, pulsa “Siguiente”.

7 y 8. Resultado anual y tributación territorial

Liquidación y tributación territorial del Modelo 390

Esta ventana vuelve a ser común para todos, y en ella aparecerá de nuevo automáticamente la diferencia entre el IVA devengado y el deducido en todo el año ya calculada por el programa antes, así que solo te quedaría incluir la compensación de cuotas del año anterior (si fuese tu caso) y si tributas en el País Vasco o Navarra, los porcentajes que corresponden a cada Administración. Una vez que esté todo, pulsa “Siguiente”.

9. Resultado de las liquidaciones

IVA tributado anual en modelo 390

Ahora tocará hacer un desglose e introducir los datos que hayas ido presentando en tus declaraciones trimestrales o mensuales: Se supone que, en realidad, puedes optar por poner directamente el total o ir desglosándolos, pero el programa te va a obligar a hacer esto último, así que, pulsa el cuadrado al lado de la casilla de los datos o intenta introducir directamente una cifra en él y se abrirá una nueva ventana.

Modelo 390. Desglose de IVA anual ingresado

Aquí podrás poner los totales de lo que hayas ingresado en concepto de IVA por meses o trimestres. Si es negativo o 0, no pongas nada.Cuando esté, dale a “Aceptar” y se pondrá automáticamente la cantidad total en la casilla de la ventana anterior, a la que volverás.

Si el total de lo que hayas ingresado por tus declaraciones ha sido positivo has terminado este apartado, sino introduce los datos que te falten, indicando si elegiste a compensar o a devolver y de cuánto era la cantidad.

10. Volumen de operaciones

Volumen de tus operaciones en el modelo 390

Ya nos vamos acercando al final: introduce la base imponible del total de tus ingresos en el año, distinguiendo del tipo que hayan sido. Comprueba si se te aplica alguna de las excepciones en los “Temas de ayuda”. Cuando acabes, dale a “Siguiente”.

11. Operaciones específicas

Operaciones especiales en el modelo 390

Si has adquirido algún tipo de bien o servicio especial, incluidos aquellos que no pudieras deducirte el IVA, será aquí donde deban consignarse. Sino, simplemente dale al “Siguiente”.

12. Prorrata

La prorrata en el modelo 390

Si eres de los que aplican la regla de prorrata por realizar operaciones con derecho a deducción y sin derecho a deducción simultáneamente o por percibir subvenciones, tendrás que rellenar esta hoja. Sino pulsa “Siguiente”.

13. Actividades con regímenes de deducción diferentes

Deduciones especiales en el modelo 390

Y por último, si realizas actividades con regímenes de deducción diferenciados, tienes esta y las 2 siguientes ventanas para introducir el IVA deducible de ellos. Sino, ya has terminado.

Lo primero, guarda lo que has hecho. Luego puedes repasar tu declaración avanzando y retrocediendo por todas las ventanas para asegurarte que está todo correcto. De todas maneras, no te preocupes mientras la haces, ya que recuerda que puedes corregir en cualquier momento, incluso durante la elaboración de la misma.

Ahora solo nos faltará sacar un borrador para comprobar lo que acabamos de hacer (los que quieran hacer este último repaso) y presentarlo ante la AEAT. Pero dado que esta entrada ha sido ya demasiado larga, continuaremos mañana.

Mientras, si aun no lo has presentado, te explico cómo puedes presentar el modelo 303 sin PIN24H ni certificado electrónico o con certificado digital.

¿Ya tienes claro los pasos para cumplimentar el modelo 390 con el programa de ayuda de la AEAT?

Marta Lanza ( 103 Posts )

Marta Lanza es una asesora jurídica especializada en los procedimientos con la Administración, tanto si se hacen online como directamente "en persona", ayudando a sus clientes a no perderse en las, a veces, procelosas relaciones entre administrado y Administración.

34 thoughts on “Cómo hacer la declaración anual 390 del IVA

  1. ISAAC

    Hola, antes de nada Feliz Año .
    A ver, he cometido un error muy tonto y no sé que hacer, he rellenado el modelo 303, y después de enviarlo, revisando el PDF, me he dado cuenta de que en vez de indicar cuarto trimestre he indicado primer trimestre de 2014, es el IVA de un local del cual soy el arrendador, y es el primer trimestre que tengo que declarar, y no encuentro la solución a este error por ninguna parte, ¿debo rectificarlo? ¿o quizás al estar dada de alta la actividad desde 1 de noviembre no pasa nada? ¿puedo presentar el 390 ya o tengo que hacer algo antes?
    Muchas gracias. Un saludo.

    Reply
    1. Marta Lanza Post author

      Hola Isaac.
      Me temo que debes presentar tu declaración con los datos correctos, ya que ahora consta en Hacienda que has presentado la del primer trimestre tarde, y no es así, y por supuesto eso afecta a la hora de elaborar el 390.

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  2. Susanna

    Hola soy arrendadora de un local, he presentado durante el año el modelo 303 y ahora al completar el modelo 390 ( primera vez que lo hago) en iva devengado al 21% pongo la renta x 12 meses y calculo la cuantía del iva y en total de cuota devengada, pongo la cantidad total del IVA anual.

    Pero tengo una duda en la página 2, cuando habla de la diferencia imputable al territorio de Álava y la liquidación, devolución y su diferencia ¿ tengo que rellenarlo?

    Un saludo y gracias

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  3. Guadalupe

    Hola Marta tengo unas dudas y me gustaria saber si puedes ayudarme?
    Estoy cumplimentando el modelo 303 – 4ºT via internet y al llegar al final hay unas casillas referentes al modelo 390 y no se si debo rellenarlas o hacer el modelo 390 aparte ……
    Muchas gracias y un saludo

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  4. Despistado

    Hola.
    Mi pregunta es ¿Cuales son los plazos para la presentación del 390 por vía telemática? Es el 30 de enero o hay que presentarlos antes.
    Y para las trimestrales, ¿es el 20 del mes siguiente a la finalización del trimestre o es el día 15?

    Te pregunto esto pues alguien me comento que al hacerlo de forma telemática se adelantaban los plazos, yo nunca lo tuve muy claro.

    Reply
    1. Despistado

      Como muy bien explicas en tu post “Como domiciliar los impuestos”
      http://eladministrado.com/2014/10/domiciliacion-pago-impuesto-hacienda/

      el plazo se adelanta por causa de la domiciliación no por hacerlo por via telemática:

      El plazo es distinto y más corto para presentar la declaración y poder domiciliar el pago. Tienes que haber presentado la declaración como mucho 5 días antes del fin del plazo general de presentación del correspondiente impuesto o ya no podrás hacerlo. Por ejemplo:
      IRPF (modelo 101):
       Último día para presentar la declaración: 30 de junio.
       Último día si quieres domiciliar: 25 de junio.

      IVA (modelo 303):
       Último día para presentar la declaración: 20 de abril (1T), 20 de julio (2T) y 20 de octubre (3T).
       Excepción: en el 4T será el 30 de enero.
       Último día si quieres domiciliar: 15 de abril (1T), 15 de julio (2T) y 15 de octubre (3T).
       Excepción: en el 4T será el 25 de enero.

      Reply
  5. Chema Espejo

    Hola Marta, felicidades por el post. Me está sirviendo de mucha ayuda aunque sea del ejercicio del año pasado. Un abrazo

    Reply
  6. Carla

    Hola, en mi caso estoy dada de alta desde el mes de noviembre de 2014 en tres actividades diferentes una de ellas para una tienda online pero aun no he tenido ningún tipo de actividad, para dos de las actividades tributo en régimen general pero para la tienda estoy en recargo de equivalencia (minorista), debo introducir en el apartado 3 los datos o epígrafes correspondientes a la tienda? y al no haber actividad entrego la declaración con las casillas correspondientes a datos económicos en blanco?
    Gracias,

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  7. Cris

    Hola Marta,

    ¿Los arrendadores de locales de negocios no tienen que presentar el modelo 390 del año 2014?

    Sólo deberán rellenar en el modelo 303 del 4T del 2.014 un nuevo apartado donde se pondrá el epígrafe y el volumen total de operaciones, es así como lo he entendido, es correcto?

    Muchas gracias de antemano.

    Reply
  8. astolfi

    Hola, estoy en el 4T y el modelo 311 ha desaparecido.Solo tengo que rellenar el 390?.Gracias

    Reply
    1. Marta Lanza Post author

      Para el 4T hay que hacer el 303, astolfi. No confundir con el 390, que sirve para presentar el resumen anual.

      Reply
  9. SERGIO

    Hola Marta
    Este año he decidido hacer mis declaraciones, y como todo novato voy paso a paso buscando info en la web, de todos los blogs que vi sobre el tema, que fueron muchosss, este es el mas completo y claro, la mayoría pega leyes y normativas y me pregunto para que? si lo que necesitamos es traducción al castellano.. jejej
    Bueno te hago una consulta a ver si me aclaras que debo hacer.. si puedes.
    Al rellenar el 390, me he dado cuenta que en el 2T he consignado la base del iva deducible con error, no obstante el IVA a deducir esta bien. He visto por la web, que hay que presentar un 303 con los datos correctos, lo cual me puse hacer, pero al final s eme complico, dado que hay que elegir algunas casillas para pagar, … pago total, domiciación bancaria, etc y mas abajo si es cero o negativa, etc.. el hecho que el iva ingresado es correcto, solo tengo que corregir esa base nada mas. No se si se entiende lo que necesito saber?
    Si pongo domiciliación bancaria, me obliga a poner el nro de cuenta bancaria . ( ya he puesto que es complementaria y he indicado el nro de justificante. )

    Reply
  10. Vanessa

    Hola Marta, Una pregunta muy tonta. Ya he rellenado el modelo 390, lo he guardado, pero ahora no sé como hacer para presentarlo porque no me aparece en mis documentos (es la primera vez que lo hago) Soy muy torpe. Los ordenadores y yo nos llevamos fatal.

    Gracias

    Reply
      1. Vanessa

        Muchas gracias Marta. Ya he podido hacerlo llevaba 2 semanas volviendome loca. Ha sido muy fácil porque lo explicas muy bien.

        Gracias

        Reply
  11. david

    Me surge una duda sobre este modelo. La base del iva deducible hay que ponerla al 100% aunque la cuota deducible no lo sea al 100% y la base no deducible luego habría que ponerla en la casilla 232? Por ejemplo, si sólo te deduces el 50% del iva de la gasolina.

    Reply
  12. Esther

    Hola, tengo una pregunta que a lo mejor es un poco tonta, no he tenido actividad durante todo el año, pero si que presente el primer trimestre como sin actividad y el resto estaba dada de baja. En Hacienda me dijeron que tenia que presentar el anual. Me he bajado el programada no me deja poner ceros, ni tampoco hay ninguna casilla que indique no hay actividad. Por lo que me gustaría que me dijeses que lo dejo todo sin rellenar y le doy a presentar liquidación o por el contrario hay alguna casilla especifica y que yo no encuentro.

    Muchas gracias,

    Reply
  13. Celso del Castillo

    Buenas Tardes,
    En el caso de realizar una declaración sin actividad o con total 0 como se haría, ya que no me deja poner en el epígrafe “Resultado de la Liquidación” 0
    Muchas Gracias

    Reply
    1. Marta Lanza Post author

      Hola, Celso. Como siempre digo, en el blog no se resuelven casos particulares. Para eso os podéis poner en contacto conmigo y lo trataríamos de forma profesional.

      En cualquier caso, y viendo que esta duda ya la habeis planteado varios, quizás me plantee hacer una entrada sobre el tema en el futuro.

      Reply
  14. Víctor M. de Francisco Ferreras

    Hola Marta.
    No suelo registrarme en ningún sitio para hacer comentarios (de hecho creo que es la primera vez que lo hago), pero quiero agradecerte el tiempo que has empleado en explicar perfectamente lo que casi nadie es capaz de explicar.
    Muchísimas gracias de verdad.

    Reply
  15. Paloma

    Hola! Tengo una duda respecto al apartado 13. Si una empresa realiza dos actividades de diferentes sectores, una en régimen general y otra en régimen equivalencia ¿qué hay que reflejar? Entiendo que sólo lo referente a la actividad en general, que es la que tiene iva deducible, por lo que los datos coincidirían con los del apartado 5. Respecto a la actividad en equivalencia entiendo que no habría que rellenar nada ¿o si? pongo bases imponible, y la cuota a deducir a 0 ¿?

    He buscado en varios foros y no está nada claro.

    Gracias.

    Reply
  16. Maribel Morales

    Hola !!!! Ha sido de gran ayuda. el modelo 390 del 2014
    Pero al intentar general el PDF me da un error en el archivo en el DEVENGO como si le faltara algún dato.

    Reply
  17. Juan

    Tengo que rellenar el 390 de 2014 (si, ya sé que voy tarde…) pero no sé como hacerlo. Verás, pagué a Hacienda el IVA del los dos primeros trimestres a pesar de que no cobré la renta. Donde debo poner esto? No tuve más rentas cobradas (por el alquiler de un local de mi propiedad) ni pagué más iva porque el contrato se extinguió tras el segundo trimestre. Puedes ayudarme? Gracias

    Reply

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