Cómo hacer la declaración anual 390 del IVA

By | 23 enero, 2014

Mi idea originalmente era explicar cómo cumplimentar el modelo 390 y cómo presentarlo en la misma entrada, pero se hacía muy larga la explicación, así que he decidido dividirlo.

Así, hoy explicaré como conseguir el programa para cumplimentar y generar el modelo 390, y en los próximos días explicaré los distintos procedimientos para presentarlo.

Cómo cumplimentar el modelo 390 del IVA:

1- Necesitas el programa oficial de la AEAT

Sí, ya sé que no es el único que puede hacer el trabajo, que existen otros programas que se han diseñado teniendo en cuenta los requisitos establecidos por la AEAT y son compatibles con su sistema, y si tienes uno de ellos puedes saltarte todo este artículo hasta el punto X donde explico como sacar un borrador, o si crees que lo tienes todo bien y no quieres ningún borrador, entonces esperar a que publique los siguientes artículos, explicando cómo puedes presentar el modelo 390 ante la AEAT.
Pero si no tienes ningún programa similar, la AEAT pone en su web el programa oficial que puede descargarse por cualquiera sin problemas.

Cómo hacer tus declaraciones informativas de 2013

Así que vete a la página oficial de la AEAT y pulsa sobre el botón de las “Declaraciones Informativas 2013″.

2- Selecciona el botón de “Programas de ayuda y prevalidación”

Descarga de programa para hacer declaraciones informativas

En esta nueva pantalla, selecciona la “Descarga de programa de ayuda del modelo 390″.

Programa de ayuda para declarativa anual del IVA

Una vez allí selecciona, dentro del modelo 390, el del ejercicio que vayas a cumplimentar. En este caso, será “Ejercicio 2013″.

Descarga del programa de ayuda para el modelo 390 del año correspondiente

Ahora, tras una breve explicación sobre la descarga y cómo descomprimirlo, selecciona el programa que necesitas según el sistema operativo de tu ordenador. Asegúrate (sino lo tienes claro) de que te vas a bajar la última versión pulsando antes “Verificar”.

Verificar version programa para modelo 390

El sistema comprobará el archivo y te dirá que versión es.

Control de la integridad de programas de la AEAT
Una vez que estés seguro de cual necesitas, pulsa “Click para descargar” y selecciona “Guardar como”.

Descarga del programa del modelo 390

3- Descomprime e instala el programa

Aunque existe la opción de descargar directamente la aplicación, yo opté por el archivo comprimido.

Si te bajas la aplicación, simplemente autoriza todos los cambios que necesite hacer en el ordenador para la instalación, como con cualquier otro programa de instalación.

Si haces como yo, crea una carpeta en tu directorio raíz llamada AEAT y descomprime en él la carpeta IVA2013 que está en el archivo comprimido que te acabas de descargar.

4- Pon en marcha el programa

Según sea tu caso, acepta cuando se acabe de instalar, pulsa en el icono que se haya creado en tu escritorio o bien vete a la carpeta que acabas de descomprimir y pulsa iva2013.jar

5- Haz tu declaración anual del IVA

Antes de meternos en faena, voy a hacer un pequeño inciso para poner un croquis con el significado de los botones de la parte superior del programa. En este momento no todos estarán activos, pero son los que vas a necesitar para hacer tu declaración.

Significado de los botones del programa de impuestos

De todos ellos, el más importante y que os aconsejo usar a la mínima duda, es el de “Temas de ayuda”, ya que os aclarará muchas dudas al hacer la declaración y está muy bien organizado.

Ayuda para hacer la declaración informativa del modelo 390 del IVA

También os aconsejo no olvidar pulsar el botón de “Guardar” y si lo necesitas, puedes abrir en una ventana nueva una calculadora con el botón del mismo nombre. Para el resto, o bien no necesitan más explicación, o ya se la daré más adelante.

Dicho esto, pasemos a la declaración propiamente dicha.

Pulsa sobre “Modelo 390 IVA” o sobre el icono “Nueva declaración”

Programa para realizar el modelo 390

En la nueva pantalla, pulsa sobre “Nueva declaración”.

Nueva declaración con programa de la AEAT

1. Nombre y descripción

Se abre una ventana emergente que te preguntará por el nombre que quieres darle a la declaración. Escríbelo y dale a “Aceptar”.

Nombra el documento para tu modelo 390

También te pedirá una breve descripción del archivo. Esta descripción y el nombre serán importantes si vamos a hacer varias declaraciones, para poder distinguirlas. Cuando esté, dale a a “Aceptar”.

2. Sujeto pasivo

Datos personales para el modelo 390

Ahora empezará propiamente la elaboración del modelo 390. Recuerda que puedes pulsar el botón de “Ayuda” con forma de interrogación en la barra de herramientas superior, en cualquier momento, y avanzar y retroceder por el formulario y corregir cualquier cosa si ves que tienes algo mal.

Aquí tienes que introducir tus datos personales (nombre, NIF, si estas en concurso de acreedores…). Cuando lo hayas completado, da a “Siguiente”.

3. Datos estadísticos

Datos estadísticos para el modelo 390

Se abrirá una ventana para los datos estadísticos. Pulsa sobre el botón que está bajo la palabra “Clave”.

Introduce tu actividad para el modelo 390

Se abrirá una nueva ventana con varias opciones a elegir y desplegables para que selecciones tu actividad principal (Truco, buscad el número con el que os disteis de alta en Hacienda) y dale a aceptar. Volverá a la ventana estadística. Sino es una declaración conjunta, pulsa “Siguiente”.

4. Datos del representante

Solo si haces la declaración de otra persona

En la nueva ventana, si actúas en tu propio nombre a la hora de hacer esta declaración, no tendrás que escribir nada, así que solo pulsa “Siguiente”. Si haces la declaración de otro, seguro que no necesitas mi ayuda.

5. Régimen General

IVA devengado al año

Ahora toca introducir el IVA que hayas devengado (cobrado por tu actividad) en todo el año, pero solo si lo has hecho en el Régimen General (si el tuyo es de Régimen Simplificado, pasa hasta el punto 6 pulsando “Siguiente”). Tienes que desglosarlo por tipo de operación y tipo porcentual del IVA con el que estaba grabado. Con que introduzcáis la base imponible ya se calculará la cuota devengada para cada tipo y en total, así que solo tienes que comprobar que está correcto y darle a “Siguiente” cuando ya lo tengas todo.

IVA deducible en el año

Después harás lo mismo con el IVA deducible (el que te hayan cobrado a ti). En este caso no se calculará automáticamente la cuota, ya que la base imponible que habrá que consignar será del 100%, aunque la cuota deberá tener en cuenta el porcentaje real que pueda atribuirse a la actividad (que puede no ser el 100%, depende de cual haya sido tu caso).
Ojo, el IVA deducible son 2 páginas, así que la suma automática de lo que vayas introduciendo no te aparecerá en esta primera página, sino cuando des a la siguiente, donde acabarás de introducir los datos si fuese necesario y podrás comprobar, abajo de todo, que la suma de todas tus deducciones y la de la diferencia entre el IVA devengado y el deducido en todo el año, es igual al que tú tenías calculado. Si es así, pulsa “Siguiente”.

6. Régimen Simplificado

Modelo 390. Régimen simplificado

Esta es la ventana para aquellos que estén acogidos al Régimen Simplificado. Si ya has cumplimentado el General, simplemente pulsa “Siguiente” hasta el punto 7, sino introduce aquí los datos de tu actividad, junto a tu índice corrector y el IVA soportado y deducible de operaciones corrientes. Cuando esté todo, pulsa “Siguiente”.

Actividades agrícolas en el Modelo 390

Si tu actividad en Régimen Simplificado era agrícola, ganadería o forestal, deberás rellenar esta nueva página. Cuando esté, pulsa “Siguiente”.

Modelo 390. IVA soportado y deducible en el Régimen Simplificado

Aquí será donde tengas que introducir los datos sobre IVA soportado y deducible de operaciones no corrientes si el tuyo es el Régimen Simplificado y podrás comprobar que la suma de todas tus deducciones y la de la diferencia entre el IVA devengado y el deducido en todo el año es igual al que tú tenías calculado. Si es así, pulsa “Siguiente”.

7 y 8. Resultado anual y tributación territorial

Liquidación y tributación territorial del Modelo 390

Esta ventana vuelve a ser común para todos, y en ella aparecerá de nuevo automáticamente la diferencia entre el IVA devengado y el deducido en todo el año ya calculada por el programa antes, así que solo te quedaría incluir la compensación de cuotas del año anterior (si fuese tu caso) y si tributas en el País Vasco o Navarra, los porcentajes que corresponden a cada Administración. Una vez que esté todo, pulsa “Siguiente”.

9. Resultado de las liquidaciones

IVA tributado anual en modelo 390

Ahora tocará hacer un desglose e introducir los datos que hayas ido presentando en tus declaraciones trimestrales o mensuales: Se supone que, en realidad, puedes optar por poner directamente el total o ir desglosándolos, pero el programa te va a obligar a hacer esto último, así que, pulsa el cuadrado al lado de la casilla de los datos o intenta introducir directamente una cifra en él y se abrirá una nueva ventana.

Modelo 390. Desglose de IVA anual ingresado

Aquí podrás poner los totales de lo que hayas ingresado en concepto de IVA por meses o trimestres. Si es negativo o 0, no pongas nada.Cuando esté, dale a “Aceptar” y se pondrá automáticamente la cantidad total en la casilla de la ventana anterior, a la que volverás.

Si el total de lo que hayas ingresado por tus declaraciones ha sido positivo has terminado este apartado, sino introduce los datos que te falten, indicando si elegiste a compensar o a devolver y de cuánto era la cantidad.

10. Volumen de operaciones

Volumen de tus operaciones en el modelo 390

Ya nos vamos acercando al final: introduce la base imponible del total de tus ingresos en el año, distinguiendo del tipo que hayan sido. Comprueba si se te aplica alguna de las excepciones en los “Temas de ayuda”. Cuando acabes, dale a “Siguiente”.

11. Operaciones específicas

Operaciones especiales en el modelo 390

Si has adquirido algún tipo de bien o servicio especial, incluidos aquellos que no pudieras deducirte el IVA, será aquí donde deban consignarse. Sino, simplemente dale al “Siguiente”.

12. Prorrata

La prorrata en el modelo 390

Si eres de los que aplican la regla de prorrata por realizar operaciones con derecho a deducción y sin derecho a deducción simultáneamente o por percibir subvenciones, tendrás que rellenar esta hoja. Sino pulsa “Siguiente”.

13. Actividades con regímenes de deducción diferentes

Deduciones especiales en el modelo 390

Y por último, si realizas actividades con regímenes de deducción diferenciados, tienes esta y las 2 siguientes ventanas para introducir el IVA deducible de ellos. Sino, ya has terminado.

Lo primero, guarda lo que has hecho. Luego puedes repasar tu declaración avanzando y retrocediendo por todas las ventanas para asegurarte que está todo correcto. De todas maneras, no te preocupes mientras la haces, ya que recuerda que puedes corregir en cualquier momento, incluso durante la elaboración de la misma.

Ahora solo nos faltará sacar un borrador para comprobar lo que acabamos de hacer (los que quieran hacer este último repaso) y presentarlo ante la AEAT. Pero dado que esta entrada ha sido ya demasiado larga, continuaremos mañana.

Mientras, si aun no lo has presentado, te explico cómo puedes presentar el modelo 303 sin PIN24H ni certificado electrónico o con certificado digital.

¿Ya tienes claro los pasos para cumplimentar el modelo 390 con el programa de ayuda de la AEAT?

Marta Lanza ( 97 Posts )

Marta Lanza es una asesora jurídica especializada en los procedimientos con la Administración, tanto si se hacen online como directamente "en persona", ayudando a sus clientes a no perderse en las, a veces, procelosas relaciones entre administrado y Administración.